+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Продажа услуг за пределами рф ндс декларация

Продажа услуг за пределами рф ндс декларация

При обложении налогами законодатели дают послабление социально значимым предприятиям, отраслям, имеющим приоритетное развитие, общественным проектам, международным соглашениям и др. Это выражается в необложении налогами, применении различных вычетов, снижении налоговой ставки. Налог на добавленную стоимость — один из крупнейших федеральных налогов. Льготные операции по нему очень разнообразны.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

При заключении сделок с иностранными поставщиками, не состоящими на налоговом учете в РФ, у российских компаний — покупателей могут возникать обязанности по уплате НДС как у налогового агента или как у импортера товара. Мы подобрали для вас несколько рассмотренных Минфином России ситуаций, когда не вполне очевидно, в каком качестве компания должна уплачивать НДС.

Какие необлагаемые операции по НДС включают в раздел 7

При заключении сделок с иностранными поставщиками, не состоящими на налоговом учете в РФ, у российских компаний — покупателей могут возникать обязанности по уплате НДС как у налогового агента или как у импортера товара. Мы подобрали для вас несколько рассмотренных Минфином России ситуаций, когда не вполне очевидно, в каком качестве компания должна уплачивать НДС.

Если российская организация приобретает у иностранного поставщика, не состоящего на налоговом учете в России, товары работы, услуги , местом реализации которых является территория РФ, она признается налоговым агентом по НДС и должна удержать этот налог из выплачиваемых сумм и уплатить его в российский бюджет п. Перечисление налога производится одновременно с выплатой денежных средств иностранному поставщику п.

В ряде случаев не всегда понятно, как должен уплачиваться НДС. В частности, могут возникать вопросы о необходимости налогового агентирования, когда иностранный поставщик ввозит товар в Россию и передает его покупателю уже на территории РФ. Неясности с НДС появляются и когда поставка товаров иностранным контрагентом сопровождается выполнением оказанием покупателю каких-либо работ услуг.

Или наоборот, выполнение иностранным контрагентом работ оказание им услуг связано с ввозом на территорию РФ материальных ценностей, рассматриваемых в качестве товара. Рассмотрим эти ситуации подробнее. Российская компания заключила с иностранным продавцом договор на поставку товаров. По его условиям товары ввозятся в Россию силами иностранного поставщика и фактическая передача товаров покупателю происходит уже в России.

Является ли ва компания налоговым агентом по НДС? Как мы уже указали выше, обязанности налогового агента по НДС возникают, когда местом реализации товара считается территория РФ. А это возможно, только если товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ подп. Здесь же товар отгружается с территории иностранного государства.

Следовательно, местом его реализации территория РФ не признается. Исходя из этого, Минфин России в письме от Не будет у нее обязанностей налогового агента и в отношении услуг по доставке товара иностранным поставщиком. Это связано с тем, что услуги по перевозке или транспортировке товаров, оказываемые иностранными организациями, не облагаются НДС, так как местом реализации таких услуг территория РФ не признается подп.

А вот если помимо доставки товара в Россию иностранный поставщик выполняет работы по монтажу, пуску и наладке поставленного оборудования, российской компании — покупателю нужно будет исчислить НДС со стоимости таких работ, удержать его из выплачиваемых иностранному поставщику сумм и уплатить в бюджет.

Ведь согласно подп. Соответственно, российская организация, приобретающая у иностранной компании, не состоящей на учете в налоговом органе РФ, работы по монтажу, пуску и наладке ввезенного на территорию России оборудования, является налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить НДС в бюджет письмо Минфина России от Российский индивидуальный предприниматель заключил с иностранным контрагентом договор на изготовление товаров, которые затем бизнесмен ввозит в Россию.

Должен ли предприниматель исполнять обязанности налогового агента по НДС при оплате работ по изготовлению товаров? Финансисты в письме от Ведь выполнение работ по изготовлению товаров происходит за пределами России. А местом реализации работ услуг , связанных непосредственно с находящимся за пределами России движимым имуществом, территория РФ не является подп. Но если изготовленные за границей товары предприниматель ввозит в РФ, данная операция подлежит обложению НДС на основании подп.

Соответственно, бизнесмен как импортер должен будет уплатить НДС на таможне. А вот если иностранный контрагент изготавливает товары в России, у российской компании — покупателя появляются обязанности налогового агента по НДС.

В этом случае товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится в России, поэтому местом его реализации считается территория РФ подп. К аналогичному выводу пришел и Минфин России в письме от В нем рассмотрена ситуация, когда казахстанская организация на арендованном складе в России размещает самостоятельно ввезенное из Республики Казахстан сырье. В соответствии с договором о давальческой переработке она передает это сырье российскому изготовителю и забирает произведенную из этого сырья готовую продукцию.

Данную продукцию у иностранной организации приобретает российская компания. Ее интересовало, должна ли она исполнять обязанности налогового агента по НДС? Финансисты указали, что местом реализации товаров, находящихся на территории РФ после их изготовления из давальческого сырья, ввезенного в Россию из Республики Казахстан, признается территория РФ и их реализация является объектом налогообложения НДС.

Поэтому российская компания, приобретающая такие товары, как налоговый агент должна исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых казахстанской организации доходов и уплатить в бюджет. Российская организация заключила с чешской компанией договор на поставку товара. Этот товар чешская компания закупает у казахстанского продавца. Российская организация ввозит товар из Казахстана и уже на территории РФ приобретает его у чешской компании. Как российская организация — покупатель в этом случае должна уплачивать НДС?

Специалисты финансового ведомства в письме от Ведь чешская компания продает российской организации товар, который уже ввезен в Россию и в момент начала отгрузки находится на территории РФ. Следовательно, местом его реализации считается территория РФ подп. Отметим, что при ввозе товаров у компании не будет обязанности по уплате НДС в силу следующего. Из пункта 13 Протокола следует, что НДС при ввозе товара в Россию из страны ЕАЭС взимается российским налоговым органом по месту постановки на учет собственника товара.

Таковым признается лицо, которое обладает правом собственности на товары или к которому переход права собственности на товары предусматривается договором. Поскольку товар ввозится по договору между чешской компанией и казахстанским продавцом, и к российской организации право собственности на товар по этому договору не переходит, она не является плательщиком НДС при ввозе товара. Российская компания, действующая в рамках соглашения о разделе продукции, приобретает товары, ввезенные в Россию, у иностранных лиц.

Соглашением предусмотрено, что его участники освобождаются от уплаты НДС на весь импорт, включая ввозимые товары, работы, оборудование, услуги, ссуды и другие формы финансирования. Следует ли компании при покупке товара уплачивать НДС как налоговому агенту? При этом освобождение распространяется на них как на налогоплательщиков. В случае приобретения товаров у иностранного продавца на территории России обязанность по уплате НДС возникает у покупателя не как у налогоплательщика, а как у налогового агента.

А в соответствии с п. Таким образом, российская компания, действующая в рамках соглашения о разделе продукции, при приобретении ввезенных в Россию товаров у иностранных лиц должна уплатить НДС как налоговый агент.

Российская компания заключила с белорусской организацией договор на покупку комбайнов. Эти комбайны ранее были ввезены в Россию по договору лизинга, заключенному белорусской организацией с другой российской компанией, который был расторгнут.

НДС при ввозе по данному договору не уплачивался. Как российская компания — покупатель должна исчислять НДС при заключении договора купли-продажи с белорусским продавцом: как налоговый агент или как импортер товара? Пунктом Исходя из этого, в письме от То есть покупатель перечисляет НДС как импортер. Российская компания ввозит на территорию РФ товары.

Согласно контракту с иностранным контрагентом по этим товарам компания будет уплачивать лицензионные платежи. При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС исчисляется исходя из таможенной стоимости товаров п. В таможенную стоимость включаются лицензионные и иные подобные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности, относящиеся к ввозимым товарам, которые прямо или косвенно произвел или должен произвести покупатель в качестве условия продажи ввозимых товаров, в размере, не включенном в цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за эти товары подп.

Таким образом, при ввозе товара, по которому российская компания — покупатель будет уплачивать лицензионные платежи, НДС исчисляется, в том числе и со стоимости этих лицензионных платежей. Местом реализации услуг для целей НДС при передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав российской компании является территория РФ подп.

Следовательно, российская компания при выплате иностранной компании лицензионных платежей является налоговым агентом по НДС и должна удерживать налог из перечисляемых сумм и уплачивать его в бюджет. Но не возникает ли в этом случае двойного налогообложения, поскольку одни и те же суммы лицензионных платежей облагаются НДС дважды: первый раз при ввозе товара на территорию РФ и второй — при перечислении лицензионных платежей?

В письме от В первом случае объектом налогообложения является ввоз товаров на территорию РФ подп. Причем во втором случае российская организация является не налогоплательщиком, а налоговым агентом. Таким образом, никакого двойного налогообложения нет. Российская компания заключила с иностранным контрагентом контракт на выполнение работ за пределами РФ по разработке конструкторской документации двух технологических образцов. Общая цена контракта разбита на две составляющие: стоимость разработки конструкторской документации и стоимость изготовления технологических образцов.

Это было сделано в целях поэтапной оплаты. Главной целью контракта была поставка технологических образцов, а разработка конструкторской документации представляла собой предварительный этап, необходимый для их изготовления. Компания оплатила стоимость работ по разработке конструкторской документации. Согласно подп. В связи с этим компания как налоговый агент удержала из выплачиваемых сумм и перечислила в бюджет НДС.

При ввозе изготовленных технологических образцов в Россию компания уплатила НДС на таможне исходя из стоимости изготовления технологических образцов, выделенной в контракте. Вместе с таможенной декларацией она представила документы, подтверждающие, что со стоимости выполненных работ по разработке конструкторской документации НДС был уплачен ею в полном объеме до ввоза технологических образцов. Однако по результатам таможенного контроля таможенным органом было принято решение о корректировке таможенной стоимости ввезенных образцов на стоимость разработки конструкторской документации.

В связи с этим компании со стоимости работ пришлось еще раз уплатить НДС. Насколько обоснованно такое двойное налогообложение? Вместе с тем согласно подп. Поэтому взимание НДС при ввозе товаров, для производства которых на территории иностранного государства использовались вышеуказанные работы, является правомерным.

Таким образом, Минфин России считает обоснованным уплату НДС со стоимости работ дважды: в качестве налогового агента при перечислении иностранному контрагенту денежных сумм в оплату работ, и на таможне при ввозе результата работ в составе таможенной стоимости. А вот суды с таким подходом не согласны. Примером является постановление АС Северо-Кавказского округа от В этом деле российская компания заключила с иностранным контрагентом договор на проведение проектных работ и поставку документации по месту строительства объекта недвижимости на территории РФ.

При оплате проектных работ компания как налоговый агент уплатила НДС. Проектная документация была получена компанией по почте. Ее декларирование на таможне не производилось. В рамках проверки таможенный орган обнаружил незадекларированную проектную документацию и доначислил компании НДС. Контролеры указали, что НДС не только является косвенным налогом, уплачиваемым конечным потребителем при покупке товаров и услуг, но и видом таможенного платежа, взимаемого таможенными органами при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза.

Поэтому НДС, подлежащий уплате в силу ст.

НДС при «импорте» работ и услуг

Вопрос: Российская организация закупает товар у иностранного поставщика за пределами Российской Федерации и продает товар российскому покупателю, также за пределами Российской Федерации. Российский покупатель уплачивает таможенные пошлины и НДС на таможне. Какие требования могут предъявить к российскому покупателю налоговые органы в отношении документального оформления поставки — необходимо ли российскому перепродавцу выставлять покупателю счет-фактуру и товарную накладную по форме ТОРГ? Приобретение товаров у иностранного производителя оформляется в общем порядке, предусмотренном при приобретении товаров у иностранного поставщика. При этом, должны быть оформлены следующие документы:.

НДС по договорам с иностранными контрагентами

Объект обложения НДС отсутствует в том случае, если товар, приобретенный на территории иностранного государства, реализуется за пределами территории РФ без ввоза на территорию РФ. Счет-фактуру выставлять не нужно. Если организация, наряду с деятельностью, облагаемой НДС, проводит операции, которые не признаются объектом налогообложения, она обязана организовать раздельный учет. Рекомендация: Как определить место реализации товаров работ, услуг При реализации товаров работ, услуг НДС нужно платить, только если реализация произошла на территории России.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Операции без НДС - Отражение в декларации операций без НДС

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора.

Регистрация

Коды операций. Наименование операции. Основание статья, пункт, подпункт Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс. Раздел I. Операции, не признаваемые объектом налогообложения.

.

Документальное оформление продажи товаров за пределами РФ

.

.

Это связано с тем, что услуги по перевозке или транспортировке товаров, НК РФ появляются обязанности налогового агента по НДС. Отметим Покупка в рамках соглашения о разделе продукции контракт на выполнение работ за пределами РФ по разработке конструкторской.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский вестник ИРСОТ 235. Важные поправки в НК
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Виктор

    Все мои знакомые просто хотят мира.так грустно смотреть за тем, как умирает страна, в которой ты живешь.

  2. Антонин

    Расскажите более подробно куда надо обращаться

  3. abstefpon70

    Это все хуйня, тебя могут вызвать свидетелем , потом ты будешь подозреваемым , и в конце обвиняемым , допустим ты свидетель ,в этом случае ты не можешь воспользоваться 52 статьей , ты выясни пожалуйста какому делу ты свидетель , если вопросы касаются тебя , то ты не можешь свидетельствовать против себя , попроси ознакомить с номером дела ,если номера нет ,значит и делает, то что он говорит он хуило , ты знаешь сука про допрос 3 степени , если надо и адвокат хуйпопадет , опера ржут с тебя пидоры , посмотреть на тебя бояться при допросе, когда знания твои , это хуйня, вначале опечатка ст 51

  4. Марфа

    Оскаржити відписку можливо, та наш суд всіляко уникає прийняття рішення про зобов'язати видати дозвіл